Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistung

Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistung:

Mitunter möchten Mandanten von ihren Eltern eine Immobilie im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge übernehmen und diese im Gegenzug über eine Leibrente finanziell absichern. Mit dem JStG 2008 wurden die Vermögensübertragungen gegen Versorgungsleistungen grundlegend neu geregelt. Es stellt sich daher die Frage, ob diese Versorgungsleistung steuerlich geltend gemacht werden kann.

Im Rahmen der Gestaltungsberatung sind daher folgende Überlegungen anzustellen:

• Liegen die Voraussetzungen für eine begünstigte Versorgungsleistung gem. § 10 Abs. 1a Nr. 2 EStG vor?
• Kann alternativ der Zinsanteil der Leibrente gem. § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 S. 2 EStG steuerlich geltend gemacht werden?
• Ist dieser Vorgang als entgeltlicher oder unentgeltlicher Erwerb zu werten?
• Welche Anschaffungskosten und welche Abschreibung kann der Mandant geltend machen?
• Welche weiteren Gestaltungsvarianten stehen alternativ zur Verfügung?

Sie haben einen ähnlichen Fall und möchten mehr Informationen?
Dann nehmen Sie Kontakt mit mir auf!